Министерство финансов России выступило с инициативой, которая может изменить подход к определению налогового резидентства граждан. Ведомство предлагает обязать банки и другие финансовые организации запрашивать информацию о налоговом статусе клиентов, которые регулярно пользуются мобильными приложениями из-за рубежа.
Новые критерии налогового резидентства
Согласно сообщению пресс-службы Минфина РФ от 5 марта 2025 года, ведомство разработало проект постановления правительства, который вводит понятие «преимущественного использования» банковских приложений с территории других стран. Если клиент более чем в половине случаев в течение полугода заходит в приложение банка из-за границы, финансовая организация будет обязана запросить у него информацию о его налоговом резидентстве.
По мнению Минфина, систематическое использование дистанционных каналов банковского обслуживания из других государств может свидетельствовать об изменении налогового статуса пользователя.
Не автоматическое определение, а запрос информации
Важно отметить, что, как утверждает Минфин, данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения налогового резидентства. Речь идет лишь о дополнительном механизме, который позволит финансовым учреждениям своевременно обновлять информацию о своих клиентах.
«Эти изменения направлены на то, чтобы финансовые организации могли своевременно актуализировать данные о налоговом резидентстве клиентов в соответствии с их фактическим статусом,» — говорится в сообщении ведомства.
Почему это важно
Напомним, что согласно российскому законодательству, налоговыми резидентами страны считаются физические лица, которые находились на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента напрямую влияет на обязательства по уплате налогов.
От определения налогового резидентства зависит ставка НДФЛ: резиденты платят 13% (в некоторых случаях 15%) со всех доходов, а нерезиденты — 30% с доходов, полученных в России. Кроме того, нерезиденты не могут претендовать на большинство налоговых вычетов.
В контексте общей цифровизации налогового контроля
Предложение Минфина продолжает тенденцию к усилению цифрового контроля за налогоплательщиками. В июне 2024 года российские СМИ сообщали, что Федеральная налоговая служба планирует создать автоматизированную систему для определения статуса налогового и валютного резидента.
По данным РБК, ФНС намеревалась использовать сведения о загранпаспортах и о пересечениях государственной границы из информационной системы миграционного учета «Мир». Новая инициатива Минфина может стать еще одним источником данных для такой системы.
Как определяется налоговое резидентство в других странах
Подход к определению налогового резидентства значительно различается по всему миру, хотя многие страны используют комбинацию критериев, включая физическое присутствие, постоянное жилье и экономические связи.
В США применяется так называемый «тест существенного присутствия» (Substantial Presence Test), по которому налоговым резидентом считается лицо, находившееся в стране не менее 31 дня в текущем году и 183 дня за трехлетний период с учетом особой формулы подсчета.
Великобритания использует более сложную систему с понятиями «резидент» и «домицилий». Базовый тест включает пребывание в стране 183 дня, но также учитываются наличие жилья, работы и семейных связей. Налоговые органы Великобритании используют так называемый «Statutory Residence Test» (SRT), включающий автоматические тесты и тесты связи.
В Германии налоговым резидентом считается лицо, имеющее постоянное жилье или обычное место пребывания в стране (обычно 183 дня, но учитывается намерение оставаться на период более 6 месяцев).
Китай с 2019 года перешел от простого 183-дневного правила к концепции «домициля» и расширил определение резидентства для иностранцев, проживающих в стране 183 дня и более.
Ни одна из крупных развитых экономик пока не использует активность в банковских приложениях как официальный критерий для определения налогового резидентства, что делает инициативу российского Минфина довольно новаторской в глобальном контексте.
Следите за развитием ситуации в нашем телеграм-канале Digital Report https://t.me/DigitalRep
- Как выбрать идеальный смартфон в 2025 году - 24/03/2025 22:45
- Банки и связь снова не работают по всей России - 24/03/2025 16:41
- Unlim casino – игровой портал с большими возможностями - 24/03/2025 16:34
