Предприниматели массово получают требования доплатить налоги за «фантомный» доход. Разбираемся, почему скидочные баллы платформ стали объектом фискального интереса и чем это грозит рынку e-commerce.
Российский малый бизнес, торгующий на крупнейших онлайн-площадках, столкнулся с новой практикой администрирования со стороны Федеральной налоговой службы. Предприниматели начали получать уведомления о необходимости включить в налогооблагаемую базу бонусные баллы, начисленные маркетплейсами. Для многих селлеров это стало неожиданностью: фискальные органы приравняли внутреннюю расчетную единицу платформ к реальному доходу, требуя уплатить с него налог «живыми» деньгами. Ситуация создает опасный прецедент, способный перекроить экономику торговли на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркете.
В основе конфликта лежит фундаментальное расхождение в понимании природы бонусных баллов между бизнесом и государством. Механизм, который используют маркетплейсы, выглядит следующим образом: чтобы стимулировать продажи, площадка предлагает продавцу снизить цену на товар, обещая компенсировать разницу не деньгами, а баллами. Эти условные единицы накапливаются в личном кабинете селлера и впоследствии списываются в счет оплаты услуг самой площадки — логистики, хранения на складе, рекламного продвижения или комиссии. С точки зрения предпринимателя, движения реальных денег не происходит: он просто получает скидку на услуги партнера. Однако налоговая логика работает иначе.
Инспекторы трактуют использование баллов как взаимозачет встречных требований. Согласно Гражданскому и Налоговому кодексам РФ, доход возникает не только при поступлении денежных средств на расчетный счет, но и при погашении обязательств иным способом. Когда селлер оплачивает доставку товара накопленными баллами, ФНС считает, что у него возникла экономическая выгода: он сберег деньги, которые должен был бы заплатить за услугу. Следовательно, сумма списанных баллов признается внереализационным доходом, который подлежит декларированию и налогообложению.
Особенно болезненным этот подход оказывается для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» (ставка 6%). В этой модели расходы бизнеса не учитываются при расчете налога. Получается налоговая ловушка: селлер не получал денег на руки, баллы были «виртуальными» и тут же сгорели при оплате услуг маркетплейса, но заплатить 6% с их номинала государство требует реальными рублями. Для низкомаржинальных товаров, где чистая прибыль может составлять 10–15%, дополнительная налоговая нагрузка на оборот бонусов способна полностью «съесть» рентабельность или вовсе увести торговлю в минус.
Ситуация усугубляется тем, что налоговые органы имеют возможность пересчитать обязательства ретроспективно. Глубина налоговой проверки составляет три года, и теоретически инспекторы могут доначислить налоги, пени и штрафы за все периоды, когда селлер активно участвовал в акциях маркетплейсов, не подозревая о фискальных рисках. Учитывая цифровизацию налогового контроля и автоматический обмен данными между крупными платформами и ФНС, выявить расхождения в декларациях для ведомства не составляет технического труда. Маркетплейсы регулярно передают данные о транзакциях, и «невидимые» для продавца проводки по взаимозачету отлично видны в системах АСК НДС и других мониторинговых комплексах.
Юристы, специализирующиеся на налоговом праве, отмечают, что формально закон находится на стороне ФНС. Статья 41 Налогового кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме. Списание долга перед площадкой за счет бонусов подпадает под это определение. Проблема кроется не столько в букве закона, сколько в недостаточной информированности участников рынка и сложности оферт маркетплейсов. Зачастую в договорах прописаны сложные схемы агентских вознаграждений и поощрений, в которых без профильного образования трудно разглядеть налоговые риски. Платформы называют это «баллами за скидки» или «компенсацией», но по документам это проходит как реализация услуг, закрытая взаимозачетом.
Эксперты рынка предупреждают, что ужесточение администрирования приведет к неизбежным трансформациям в ценообразовании. Селлеры, вынужденные платить налоги с «воздуха», будут закладывать эти расходы в конечную стоимость товаров. Это может разогнать инфляцию в сегменте e-commerce, который до недавнего времени оставался демпфером роста цен благодаря высокой конкуренции. Кроме того, часть продавцов может попытаться отказаться от участия в маркетинговых акциях платформ, что снизит привлекательность распродаж для потребителей.
Сейчас бизнес-сообщество пытается выработать единую позицию. Одним из решений мог бы стать переход селлеров на систему «Доходы минус расходы» (15%), где списанные на услуги баллы можно было бы учесть в расходной части, нивелируя налоговую базу. Однако такой переход возможен только с начала нового календарного года, и для многих он невыгоден по другим причинам — например, из-за сложности подтверждения закупочных цен на товары.
Текущая волна требований ФНС — это четкий сигнал: эпоха «дикого» e-commerce, когда многие процессы оставались в серой зоне или игнорировались регулятором, закончилась. Государство видит в маркетплейсах огромную базу для пополнения бюджета и методично закрывает все возможности для оптимизации. Предпринимателям остается либо адаптироваться, пересматривая свои финансовые модели, либо готовиться к затяжным спорам, перспективы которых в судах выглядят туманно.
Для тех, кто хочет оперативно отслеживать изменения в правилах игры на рынке электронной коммерции и понимать логику регуляторов, полезно читать профильную аналитику. Глубокие разборы ситуаций и оперативные новости регулярно публикует телеграм-канал Digital Report, где эксперты разбирают подобные кейсы раньше, чем они становятся массовой проблемой.
- Инсайдер нашел доказательства разработки Half-Life 3 - 02/02/2026 13:28
- Глава HBO намекнул, что 3-й сезон The Last of Us станет последним - 02/02/2026 13:19
- В России стартовали продажи самой мощной видеокарты в мире NVIDIA RTX PRO 6000 - 02/02/2026 13:08
