ФНС обновила 3-НДФЛ: кто сможет заявить новый вычет с 1 сентября

С 1 сентября 2026 года изменится форма декларации 3-НДФЛ. Обновление позволит заявить вычет по взносам, уплаченным в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни, и выбрать подходящий вид льготы.

Изменения утверждены приказом ФНС от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@. Служба опубликовала подробное разъяснение утром 21 августа.

Что изменится в форме 3-НДФЛ

В приложение 5 декларации добавили строку 255 для нового расчёта, а в строке 021 появился код вида договора «5». Налогоплательщик сможет указать один из двух вариантов:

вычет на долгосрочные сбережения граждан — в части страховых взносов по договору добровольного страхования жизни;
социальный налоговый вычет — на сумму таких же взносов.

Речь идёт не о двойном возврате налога. Одни и те же расходы нельзя одновременно включить в два вычета: гражданин выбирает один вариант, если договор даёт право на выбор.

Кто сможет заявить вычет

ФНС называет три основных условия:

страховые взносы были фактически уплачены в 2025 году;
договор заключён в пользу самого налогоплательщика, его супруга или супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестёр либо других близких родственников, указанных в законе;
срок договора добровольного страхования жизни составляет не менее пяти лет.

Дата заключения договора определяет доступный вариант. Взносы по договорам, подписанным до 1 января 2025 года, относятся к социальному вычету. Если договор заключён в 2025 году, налогоплательщик может выбрать социальный вычет или вычет на долгосрочные сбережения.

Нужно ли ждать 1 сентября

Новая редакция формы вступает в силу 1 сентября. Если декларация подаётся именно для отражения этих расходов, безопаснее дождаться обновления формы в личном кабинете и программе ФНС: в старом бланке новых полей нет.

Для деклараций, которые подаются только ради получения вычетов, общий срок 30 апреля не действует — их можно направлять в течение года, уточняет налоговая служба.

Какие документы подготовить

договор добровольного страхования жизни;
документы, подтверждающие уплату взносов в 2025 году;
сведения о родстве, если договор оформлен в пользу близкого родственника;
справку о доходах и удержанном НДФЛ, если данные не подгрузились автоматически.

Конкретный комплект может зависеть от содержания договора и сведений, которые страховщик уже передал налоговой. Перед отправкой стоит проверить подсказки в личном кабинете.

Что делать, если нужны и другие вычеты

ФНС отдельно подчёркивает: все вычеты за 2025 год нужно отразить в одной декларации 3-НДФЛ. Нельзя отправить отдельный документ на страхование жизни, забыв уже заявленные расходы на лечение, обучение или покупку жилья.

Если декларация за 2025 год уже подавалась, а теперь налогоплательщик хочет добавить страховые взносы, потребуется корректирующая декларация. В ней заново указывают все актуальные сведения, а не только новый расход.

Главное

Обновлённая форма не означает автоматического начисления денег всем владельцам страховки. Право зависит от срока и даты договора, факта уплаты взносов и наличия НДФЛ, который можно вернуть. Перед выбором между социальным вычетом и вычетом на долгосрочные сбережения стоит сравнить, какой вариант применим к конкретному договору.

Об авторе
Недавние публикации

Digital Report

Digital-Report.ru — информационно-аналитический портал, который отслеживает изменения цифровой экономики. Мы описываем все технологические тренды, делаем обзоры устройств и технологических событий, которые влияют на жизнь людей.

Digital Report недавно публиковал (посмотреть все)