Для состоятельных инвесторов выбор юрисдикции с оптимальными налоговыми условиями — ключевой фактор сохранения и приумножения капитала. Налоговая оптимизация в современном мире становится необходимой стратегией для увеличения прибыльности инвестиций, защиты активов и эффективного управления финансами.
В этой статье рассказываем, в какой стране нет налогов и где самые маленькие налоги, сравниваем ставки и льготные режимы в популярных среди инвесторов направлениях и отвечаем на вопросы.
Как выбрать страну с низкими налогами для инвестиций?
Почему налоговые условия важны для состоятельных инвесторов?
Для состоятельных инвесторов налоговые условия очень важны, поскольку напрямую влияют на конечный размер капитала и возможности его роста. Даже небольшая разница в процентных ставках может привести к существенным колебаниям в их доходах и чистой стоимости активов.
В некоторых государствах налоговая политика может меняться непредсказуемо, что создает риски для инвесторов. Например, в начале 2025 года Великобритания отменила льготный налоговый режим Non-Dom. Незадолго до этого, налоговый режим для нерезидентов NHR был отменен в Португалии. Россия повысила ставку подоходного налога, Эстония вместе с подоходным увеличила и корпоративный налог, Франция рассматривает вопрос привязки налогообложения к гражданству, в Казахстане НДС подняли с 12,5% до 16%. Такие меры вынуждают иностранных инвесторов искать налоговые льготы в других странах, которые предлагают более стабильную и предсказуемую налоговую систему, чтобы защитить свои активы от подобных рисков.
Какие факторы определяют низкие налоги?
Страны с низкими налогами используют различные стратегии для привлечения капитала и стимулирования экономического роста. Низкие налоги – это результат осознанной политики, направленной на создание конкурентоспособной бизнес-среды.
Налоговые ставки на доходы и капитал
Один из самых очевидных факторов, определяющих низкие налоги — снижение ставок на доходы физических и юридических лиц, а также на прирост капитала. Международные инвесторы и бизнесмены при переезде выбирают направления с минимальными или нулевыми ставками обложения мирового дохода. В некоторых государствах — так называемых «налоговых гаванях», вообще нет прямого налогообложения, что делает их особенно привлекательными для состоятельных инвесторов и международных корпораций. Другие страны могут иметь умеренные ставки подоходного налога, но компенсируют это низкими налогами на капитал, дивиденды или наследство.
Льготы для иностранных инвесторов и налоговые схемы
Для привлечения иностранных инвестиций многие страны предлагают специальные налоговые льготы, стимулирующие программы.
- Налоговые каникулы — освобождение от налогов на определенный период времени для новых компаний или инвестиционных проектов;
- Специальные экономические зоны — создание территорий с льготным налоговым режимом и упрощенными процедурами для ведения бизнеса;
- Специальные налоговые режимы для холдинговых компаний — предоставление налоговых льгот для компаний, владеющих долями в других предприятиях;
- Льготные налоговые режимы для нерезидентов — специальные правила налогообложения для иностранных граждан, проживающих в стране, но не являющихся ее постоянными жителями.
Помимо этого, стоит обращать внимание на договоры об избежании двойного налогообложения, которые подписаны между страной проживания и выбранной юрисдикцией: это позволяет не облагать дважды одним и тем же налогом доход или имущество в разных государствах.
Как налоговая система влияет на инвестиционный климат?
Сложная, обременительная налоговая система может отпугнуть инвесторов и замедлить экономическое развитие: неопределенность налоговых правил, частые изменения в законодательстве, высокие ставки увеличивают риски и снижают привлекательность юрисдикции для инвестиций.
И напротив, прозрачная, предсказуемая, конкурентоспособная налоговая система способствует привлечению иностранных инвестиций, стимулирует экономический рост, создает новые рабочие места.
Страны, которые понимают важность благоприятного инвестиционного климата, стремятся создать налоговую систему, которая не только обеспечивает поступления в бюджет, но и стимулирует экономическую активность, привлекая капитал.
Рейтинг стран по самым низкими налогам для состоятельных инвесторов
ОАЭ: самые выгодные налоговые условия для состоятельных инвесторов
Налоговая система ОАЭ устроена так, чтобы не только поддерживать экономику и финансовую стабильность страны, но и привлекать иностранный капитал, создавая комфортные условия для ведения бизнеса.
Для физических лиц — налоговых резидентов ОАЭ — нет подоходного налога, налога на наследство, дарение, роскошь, богатство. Не начисляются налоги на прирост капитала, дивиденды, роялти, проценты.
Юридические лица, зарегистрированные в континентальной части страны, уплачивают корпоративный налог 9%. Исключение — компании банковской и нефтегазовой отраслей: для них ставка налога 20 и 55% соответственно. Стандартная ставка НДС — 5%. Особые условия действуют в свободных экономических зонах СЭЗ: здесь нет НДС, таможенных сборов, а корпоративный налог часто заморожен на 15-50 лет.
ОАЭ — привлекательное направление для бизнесменов и тех, кто ищет возможности снизить налоговую нагрузку. Иностранные инвесторы, приобретающие местную недвижимость, могут получить ВНЖ на срок от 2 до 10 лет всего за два-три месяца.
Срок зависит от стоимости объекта:
- ВНЖ на 2 года — при покупке на сумму от AED 750 000 (~$205 000);
- ВНЖ на 10 лет — при покупке на сумму от AED 2 000 000 (~$545 000).
Недвижимость может быть куплена в беспроцентную рассрочку с первоначальным взносом от 50% — главное, чтобы она находилась в одной из особых Freehold зон и была первичной — то есть, от застройщика. В рамках программы «золотой визы» статус резидента можно оформить для всей семьи и домашнего персонала; при этом нет необходимости постоянно проживать в стране.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране более 183 дней за год; либо 90 дней подряд с ВНЖ, иметь адрес постоянного проживания, бизнес или официальное место трудоустройств в ОАЭ. Необходимо получить специальный документ — сертификат налогового резидента ОАЭ.
Сингапур: привлекательность для инвесторов с низкими налогами
Главное преимущество Сингапура с точки зрения оптимизации налогообложения заключается в том, что в стране действует территориальный принцип налогообложения: налоги взимаются с доходов, полученных на территории страны. Это означает, что при соблюдении всех условий, можно значительно снизить налоговое бремя, избавившись от уплаты части налогов.
Ставка подоходного налога для резидентов — от 2% до 24%, нерезиденты уплачивают единую ставку в 15% на трудовое вознаграждение. Налогов на дивиденды, прибыль от реализации активов, процентный доход, доход из иностранных источников налогом не облагаются, если только они не получены через партнерство в Сингапуре.
Корпоративный налог составляет 17% как для местных компаний, так и для компаний, не являющихся налоговым резидентом страны, но его можно снизить, воспользовавшись разными льготами. А вот для фирм, не ведущих деятельность в Сингапуре или из Сингапура — ставка налога 0%. Ставка НДС (GST) — 7%. Налог на жилую недвижимость — 4% от ее годовой стоимости; если недвижимость не используют для проживания, ставка увеличивается до 10%.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год; либо работа в Сингапуре в течение 2 календарных лет, если общий период пребывания составит не менее 183 дней.
Монако: страна с нулевыми налогами
Монако — карликовое государство в южной Европе. В стране практически нет прямых налогов: резиденты не платят налог на прибыль, роскошь, капитал, дивиденды, т.д. Исключение составляют только граждане Франции, имеющие статус налогового резидента Монако: для них подоходный налог исчисляется по прогрессивной ставке от 0 до 45%. Также на территории княжества есть налог на дарение, наследование: ставка от 0 до 16% зависит от степени родства, распространяется только на имущество, находящееся в Монако.
Корпоративный налог также отсутствует, кроме компаний, оборот которых более чем на 25% получен из-за границы: для них ставка НДС — 33,3%. При этом, новый бизнес получает льготные условия: в первые 2 года налога на прибыль нет, на 3-й год облагается налогом только 25% прибыли, на 4-й — 50%, на 5-й — 75%, и только с 6 года налог на прибыль взимается по полной ставке — если компания попадает под условия его уплаты. Ставка НДС — 20%, пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют на определенные виды товаров и услуг.
При сделках с имуществом взимается государственная пошлина: 4,5% для жилых объектов, 7,5% для коммерческих. С договоров аренды уплачивается 1% регистрационного сбора.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год.
Важно: у Монако не подписаны договора об отмене двойного налогообложения с многими государствами — например, с США, Канадой, Швейцарией, Японией, Китаем, Россией, т.д.
Швейцария: налоговая система для состоятельных инвесторов
Несмотря на то, что система налогообложения Швейцарии может показаться сложной, многие иностранцы выбирают страну для резидентства за высокий уровень жизни и безопасности, экономическую стабильность, великолепную природу и экологию.
Трудности заключаются в том, что многие налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном, и могут существенно различаться. Резиденты страны уплачивают налог на весь мировой доход по прогрессивной ставке от 0% до 48%. Прибыль юридических лиц облагается по ставке 11,9%-21%. Стандартная ставка НДС 8,1%, на отдельные товары и услуги — снижена до 3,7% и 2,6%.
Состоятельные иностранцы могут воспользоваться льготным налоговым режимом: для этого надо не являться гражданином Швейцарии, не быть ее налоговым резидентом в последние 10 лет, а также не иметь официального трудоустройства на территории страны. В этом случае все налоги заменяются паушальным налогом с фиксированной ставкой от €85 000 до €213 000, в зависимости от кантона.
Правила получения налогового резидентства: проживать в стране не менее 90 дней подряд или 30 дней, при осуществлении официальной трудовой деятельности, приносящей доход.
Каймановы острова: популярный офшор с низкими налогами
Три небольших острова в Карибском море между Кубой и Ямайкой — одна из самых популярных юрисдикций для тех, кто ищет налоговый рай. На Каймановых островах нет налога на доходы физлиц, на прибыль компаний, нет НДС, нет налога на имущество, прирост капитала. Со сделок с недвижимостью и акциями компаний с недвижимостью уплачивается гербовый сбор в размере 7,5%.
Компании, зарегистрированные в стране, могут оформить гарантию от государства о сохранении безналогового статуса на 20-30 лет: этот статус называется «освобожденным», применяется на случай, если в течение указанного времени власти изменят налоговое законодательство. Стоимость такой «страховки» — уплата ежегодной пошлины от $850 до $3200.
Здесь нет валютного контроля, ограничений на движение финансовых потоков. При всех налоговых преимуществах, страна может похвастаться высоким уровнем жизни, политической стабильностью, отлично развитой инфраструктурой и туристическим сектором.
Правила получения налогового резидентства: На Каймановых островах нет четкого закона о налоговом резидентстве для физлиц. Поэтому оптимальный вариант — получить ВНЖ через покупку недвижимости, открытие бизнеса или подтверждение статуса состоятельного лица.
Важно: У Каймановых островов договор об избежании двойного налогового обложения подписан только с одним государством — Великобританией.
Люксембург: страна с выгодными налоговыми условиями для инвесторов
Люксембург – привлекательная налоговая юрисдикция, особенно для бизнеса. У страны высочайший кредитный рейтинг «ААА», достаточно простые условия для регистрации компании, прекрасный кадровый потенциал с высокой квалификацией. К тому же, правительство Люксембурга проводит последовательную политику, направленную на привлечение иностранных инвестиций в бизнес-среду и развитие предпринимательской деятельности. Благодаря своей интеграции в Европейский союз, налоговые резиденты Люксембурга получают беспрепятственный доступ к единому рынку и европейским директивам.
Ставка корпоративного налога — 14% для компаний с доходом до €175 000 в год, и 24% для остальных, но его можно оптимизировать при определенных условиях. Развитая финансовая система, множество соглашений об избежании двойного налогообложения делают Люксембург привлекательным для международного бизнеса, позволяя эффективно планировать налоги. Люксембург ориентирован на корпорации и интеграцию в ЕС, страна отлично подходит для корпоративных структур, в отличие, например, от того же Монако, который лучше подойдет частным лицам, стремящихся к минимальному уровню личного налогообложения.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год.
Греция: «золотая виза», собственная резиденция на Средиземноморье и налоговые льготы
Греческую налоговую систему нельзя назвать самой лояльной в Европе. Тем не менее, эта страна может стать оптимальным решением для состоятельных иностранцев и инвесторов.
В Греции для иностранцев действует специальный налоговый режим Non-Dom, который позволяет платить ежегодный фиксированный налог €100 000, независимо от размера дохода. При максимальной прогрессивной ставке подоходного налога 44% это может стать более выгодным решением, особенно при высоких доходах.
Чтобы воспользоваться этим режимом, нужно соответствовать нескольким условиям:
- не жить в Греции 7 лет из последних 8;
- инвестировать в греческие активы не менее €500 000;
- подать заявление на смену налогового резидентства до 31 марта текущего налогового года + заплатить взнос €10 000 €.
Режим действует 15 лет. При этом не нужно платить налоги на зарубежные доходы и активы, а также на наследство, дарение, не нужно декларировать доходы из других стран.
Греческий Non-Dom — оптимальное решение для инвесторов, которые приобретают недвижимость стоимостью от €500 000 в Греции в рамках программы «золотой визы». Воспользоваться льготами можно сразу после инвестиций или в течение 3 лет.
Греческий ВНЖ за инвестиции дает иностранцам не только возможность оптимизировать налоги, но и безвизовые поездки по Шенгену, новые возможности для ведения бизнеса, а также запасной вариант для всей семьи на случай непредвиденных обстоятельств. При этом, инвестор не обязан постоянно жить в стране для поддержания статуса.
С 1 сентября 2024 года правила для получения «золотой визы» Греции следующие:
- минимальная сумма инвестиций от €800 000 в Афинах, Аттике, Салониках, на Миконосе, Крите, Санторини, Родосе и островах с населением больше 3100 человек;
- минимальная сумма инвестиций от €400 000 — во всей остальной Греции.
Инвестиции должны быть сделаны только в один объект недвижимости площадью не менее 120 м².
Но есть исключения: минимальная сумма инвестиций остается на уровне €250 000, если:
- недвижимость меняет назначение с коммерческой на жилую. В этом случае застройщик выкупает старое здание — офис, отель, т.п., полностью его перестраивает в соответствии с требованиями к безопасности и энергоэффективности. Инвестор в итоге получает новую, модернизированную квартиру в современном жилом комплексе, который ничем не уступает новостройкам.
- недвижимость находится в здании, которое имеет историческую или культурную ценность и охраняется государством. В этом случае инвестор должен самостоятельно восстановить здание, чтобы продлить визу через 5 лет.
При этом недвижимость может быть любой площади и находиться в любом регионе Греции. Опция с конверсией коммерческой недвижимости — выгодное и эффективное решение: подходящих зданий много в Афинах и регионе Аттика, а это означает, что инвестор, вместе со статусом резидента ЕС получает возможность приобрести высоколиквидный актив в районе с высоким порогом входа за минимальную стоимость.
Ставка НДС в Греции 24%, но для сделок с недвижимостью налог заморожен на всей территории страны. Вместо этого покупатель при совершении сделки уплачивает налог на переход права собственности в размере 3,09%.
Для граждан России и Беларуси на текущий момент прямое участие в программе греческой «золотой визы» недоступно. Но если у вас есть второе гражданство, например Вануату или Турции, то получить ВНЖ за покупку недвижимости в Греции можно.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год.
Кипр: оптимизация налога на мировой доход, льготный налоговый режим
Кипр считается страной с лояльными налоговыми условиями. Правовая система Республики базируется на британском праве, она понятна, прозрачна, а также предоставляет доступ ко всем налоговым директивам ЕС.
На Кипре — самая низкая ставка корпоративного налога в ЕС — 12,5%, а для IT-компаний доступен режим IP Box со ставкой налога на доходы от интеллектуальной собственности в 2,5%. Иностранные акционеры не платят налоги на выплаты дивидендов, процентов и роялти, за некоторыми исключениями.
Подоходный налог для физлиц рассчитывается по прогрессивной ставке 20-35%, при годовом доходе до €19 500 ставка 0%.
Для нерезидентов на Кипре с 2015 года действует режим Non-Domicile, который позволяет иностранцам платить меньше налогов. В рамках льготы не нужно платить налог на доход, полученный в других странах, на прибыль от продажи зарубежных ценных бумаг и активов, а также на налог на наследство и прирост капитала (кроме продажи недвижимости на Кипре).
Воспользоваться этим режимом могут те, кто не был налоговым резидентом Кипра в течение 17 лет из последних 20, а также инвестировал в местную недвижимость.
За покупку недвижимости от застройщика на сумму от €300 000 на Кипре можно получить ПМЖ для себя и всей семьи. Кипрский ПМЖ — бессрочный, жить в стране для поддержания статуса не нужно — достаточно приезжать раз в два года.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год, либо проживать на Кипре от 60 дней, иметь постоянное место жительства, не быть налоговым резидентом другой страны и вести в Республике любую оплачиваемую деятельность — бизнес, официальное трудоустройство или управление компанией.
Мальта: «зона налогового комфорта» в Средиземном море
На Мальте налоговые правила, ставки и вычеты, как и во многих других странах, зависят от того, является ли иностранец резидентом страны. Вне зависимости от статуса, на Мальте нет налогов на роскошь, имущество, дарение, наследство, роялти. Ставка подоходного налога от 0% до 35%, НДС один из самых низких в Европе — 18%. Налог на прибыль юрлиц — 35%, но компании-резиденты страны могут оформить налоговый вычет, вернув часть уплаченной суммы.
В стране для нерезидентов действует режим Res Non-Domicile, который освобождает иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами других стран, от уплаты налогов на доходы, полученные за границей: облагаются только те доходы, которые переведены на Мальту или получены непосредственно на ее территории. Кроме того, не нужно платить налоги на зарплату, прибыль от продажи активов, от ведения бизнеса. Нет налогов на проценты, роялти, дивиденды. Уплачивается единый налог в размере 15%, но не менее €15 000 в год.
Правила получения налогового резидентства: проживание в стране не менее 183 дней за год.
Заключение: в каких странах лучше всего инвестировать с минимальной налоговой нагрузкой?
Лучшие страны для инвестиций с минимальной налоговой нагрузкой — те, в которых налоговые ставки на прибыль, дивиденды, прирост капитала близки к нулю, а также обеспечивается стабильность законодательства и прозрачность бизнес-среды. К таким юрисдикциям относятся ОАЭ, Кипр, Монако, Каймановы острова, Швейцария. Выбор зависит от конкретных целей инвестора, но именно эти страны предлагают наиболее выгодные условия для сохранения и приумножения капитала. Также стоит обратить внимание на существующие иммиграционные программы для инвесторов: это позволит не только оптимизировать налоговые обязательства, но и получить дополнительные юридические, экономические преимущества, включая возможность свободного передвижения, доступа к международным рынкам и расширения деловых контактов.
Информация предоставлена в ознакомительных целях: компания Astons не оказывает налоговых консультаций. Однако наши эксперты могут помочь в получении ВНЖ Греции, ПМЖ Кипра и проконсультировать по другим доступным инвестиционным программам — обращайтесь к нашим специалистам, чтобы узнать подробности.
FAQ
Какие страны предлагают самые низкие налоги для инвесторов?
В Монако нет подоходного налога для физических лиц, Кипр предлагает выгодный режим Non-Domicile, низкие ставки налога на доходы, прирост капитала. Люксембург славится гибкими налоговыми структурами, а также широкими возможностями для корпоративного налогового планирования. На Мальте действует льготный налоговый режим Res Non-Domicile и сравнительно низкие ставки подоходного налога. В ОАЭ нет налога на доходы физических лиц, а для бизнеса предусмотрены выгодные условия, льготы.
В чем преимущества инвестирования в страны с низкими налогами?
Низкие налоги позволяют снизить налоговую нагрузку, увеличить чистую прибыль и доходность инвестиций, обеспечить защиту капитала, а также создать условия для легальной налоговой оптимизации и долгосрочного роста вложений.
Как выбрать страну с минимальными налогами для бизнеса?
Узнайте больше о налоговых условиях: в какой стране самые маленькие налоги, где действуют льготы для инвесторов и бизнесменов. К тому же, нужно учитывать не только низкие налоговые ставки, но и стабильность законодательства, прозрачность правовой системы, удобство ведения бизнеса, наличие международных соглашений, которые влияют на налоговое планирование и защиту инвестиций. Выбор страны должен основываться на целях инвестора, структуре активов, характере планируемых операций.
Какие страны предлагают налоговые льготы для состоятельных людей?
В некоторых европейских странах — в Греции, на Кипре, Мальте — есть специальные налоговые режимы для инвесторов и состоятельных иностранцев.
В каких странах низкий подоходный налог или есть нулевые налоги для иностранных инвесторов?
В Монако, на Каймановых островах, Бермудах, в ОАЭ, Бахрейне нет подоходного налога, налога на дарение, наследство, на прирост капитала, нет налога у источника выплаты.
Как налоговые условия влияют на привлечение инвесторов?
Налоговые условия играют ключевую роль в привлечении инвесторов, поскольку они напрямую влияют на чистую прибыль и рентабельность вложений. Чем ниже налоги, тем меньше издержки для бизнеса, тем выше доходность инвестиций. Благоприятные налоговые режимы создают конкурентные преимущества, способствуют развитию предпринимательства, а также увеличению объемов инвестиций. Кроме того, прозрачные, стабильные налоговые правила снижают риски и неопределенность, что важно для долгосрочного планирования.
Какие налоги на капитал существуют в странах с низкими налогами?
В странах с низкими налогами на капитал налоги на прирост капитала, дивиденды, наследство часто отсутствуют или минимальны. Иногда применяются небольшие сборы или фиксированные ставки, но в целом такие юрисдикции стремятся снизить налоговое бремя на инвестиционные доходы, чтобы привлечь капитал и стимулировать экономическую активность.
- Телескоп XRISM впервые разглядел материю у горизонта событий черной дыры - 06/01/2026 16:39
- Как сделать запись звонков на Samsung: пошаговая инструкция 2026 - 06/01/2026 16:17
- Samsung представила Galaxy Book6: чипы Intel 18A и 30 часов автономности - 06/01/2026 15:55
